工資個稅計算公式方法大全，財務(wù)人必備干貨！
點擊數(shù)：12082018-02-25 10:35:52 來源: 工資個稅計算
為了避免大家看不懂計算，先把工資個稅稅率表貼出來。
工資、薪金所得適用
注：
1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除3500費用后的所得額；
2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
級數(shù) | 全月應(yīng)納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) | |
含稅級距 | 不含稅級距 | |||
1 | 不超過1500元的 | 不超過1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超過1500元至4500元的部分 | 超過1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超過4500元至9000元的部分 | 超過4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超過9000元至35000元的部分 | 超過7755元至27255元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超過35000元至55000元的部分 | 超過27255元至41255元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超過55000元至80000元的部分 | 超過41255元至57505元的部分 | 35 | 5505 |
7 | 超過80000元的部分 | 超過57505元的部分 | 45 | 13505 |
11個月內(nèi)工資分次發(fā)放的計稅
職工劉某2017年7月15日取得上半個月工資3000元，7月31日取得下半個月工資3000元，當(dāng)月共計工資6000元，請問是否代扣個稅？
劉某應(yīng)納個稅=（3000+3000-3500）*10%-105=145元
提醒：個人所得稅是按月計征的，這與分多次發(fā)放沒有關(guān)系，都需要合并計算征收個稅。
22個月的工資在一個月發(fā)放的計稅
職工劉某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工資，其中5月份工資金額2800元，6月份為3000元，計算應(yīng)納個稅？
劉某應(yīng)納個稅=（2800+3000-3500）*10%-105=125元
提醒1：工資薪金所得以每月收入額減除費用后計算應(yīng)納稅所得，按月計征，由扣繳義務(wù)人在支付時代扣稅款。如果在一個月內(nèi)取得兩個月的工資，應(yīng)當(dāng)合并計征個稅。
提醒2：如果屬于補發(fā)以前月份工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后才可以分解到工資原來所屬的月份代扣個稅。
3取得年終獎的計稅
職工劉某2016年12月份工資4000元，年底取得年終獎36000元，計算12月份工資以及年終獎的個稅？
工資的個稅=（4000-3500）*3%-0=15元
年終獎的個稅計算分為2步：
第一步：確定稅率和速算扣除數(shù)
36000/12個月=3000元
找到對應(yīng)的稅率為10% 以及對應(yīng)的速算扣除數(shù)為105元
第二步：計算應(yīng)納稅款
應(yīng)交個稅=36000*10%-105=3495元
提醒1：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方法只允許采用一次；
提醒2：個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
4兩處以上取得工資的計稅
職工劉某7月份從甲公司取得工資4000元，從乙公司也取得工資8000元，請問如何代扣個稅？
甲公司扣繳個人所得稅為=（4000－3500）×3%－0=15元；
乙公司扣繳個人所得稅為=（8000－3500）×10%－105=345元；
如該個人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報匯總納稅，申報稅款為（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。
應(yīng)補個人所得稅：1145－345－15=785元。
提醒1：個人取得兩處及以上所得的，應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進(jìn)行全員全額扣繳申報，同時其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報；
提醒2：合并納稅是指納稅人在繳納個人所得稅時，同一項目兩處收入要合計，且只能減除一次費用扣除標(biāo)準(zhǔn)；
提醒3：自行申報的納稅義務(wù)人，在申報納稅時，其在中國境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。
5外籍職工取得工資的計稅
職工戴爾屬于外籍人士，7月份工資12000元，計算個稅？
個稅=（12000-3500-1300）*20%-555=885元
提醒1：對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定；
提醒2：企業(yè)發(fā)放的差旅費津貼不超過各地財政部門制定的《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；
提醒3：企業(yè):自行應(yīng)建立《差旅費管理辦法》，差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)實際經(jīng)營需要的，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實際支付出差人員的差旅費津貼允許稅前扣除；
提醒4：所在單位沒有相關(guān)規(guī)定的，按各地財政部門制定的《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定的差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
